Как платится транспортный налог юр лицами?

Как платить транспортный налог для юридических лиц

Владение определенным видом имущества на территории нашей страны подразумевает необходимость платить имущественный налог. Расчет его осуществляется в рамках специального законодательства – определяется формула

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Налоговым кодексом РФ. При этом важно заметить, что расчет и оплата юридическими лицами должны осуществлять самостоятельно – имеются и иные нюансы связанные с данным субъектом права.

Изменения в 2019 году

Сегодня владение некоторыми видами собственности подразумевает необходимость оплаты налога. Это не только недвижимость, но также автомобили.

Согласно законодательству на транспортные средства необходимо платить налоговый имущественный сбор. Размер его устанавливается индивидуально, но согласно стандартным нормативам.

На величину транспортного налога оказывает влияние следующее:

• мощность двигателя автомобиля;
• установленный законодательством коэффициент для всех машин;
• дополнительные коэффициенты.

Причем стоит отметить, что в рамках субъектов могут быть оформлены специальные законодательные документы, позволяющие изменять в большую либо меньшую сторону коэффициенты налогового сбора.

Но при этом установлены некоторые ограничения. Таковые самостоятельно определенные величины не могут в 10 раз и более отличаться от стандартных, установленных Налоговым кодексом РФ.

Важно отметить некоторую разницу в расчетах, вычислениях для разных категорий владельцев:

Обычно какие-либо сложности в физических лиц попросту отсутствуют. Так как расчет осуществляется налоговой службой.

Причем это оплата должна осуществляться единовременным платежом, в достаточно обширном временном промежутке. Иначе дела обстоят для лиц юридических.

Таковым понадобится обязательно самостоятельно рассчитывать транспортный налог. Причем оплата должна производиться авансовыми платежами. Обычно 4 раза в год.

Например, если имеет место владение автомобилем, размер транспортного налога на который составляет 36 тыс. рублей, то в течение налогового периода необходимо будет сделать 4 перечисления по 9 тыс. рублей.

Причем несвоевременная оплата, недоначисление грозит серьезными неприятностями:

• назначение определенных штрафов за просрочку платежа;
• начисление пени за каждый день просрочки.

Кроме того имеет место множество различных дополнительных моментов касательно расчетов. Касается это также и определенных налоговых начислений. Налоговое законодательство изменяется постоянно.

Особенно внимательно нужно следить за этим представителям юридических лиц. Так как таковым самостоятельно нужно осуществлять расчет.

Причем законодательство меняется не только федеральное, но и в самих субъектах. Сегодня таковые имеют право осуществлять самостоятельно ряд мер по формированию законодательства.

В 2019 году имеют место некоторые изменения расчета транспортного налога.

Существует ряд моментов с которыми нужно будет обязательно разобраться. К таким относится:

• коэффициент претерпел определенные уточнения с начала 2019 года – на данный момент определяется таковой как отношение полного количества месяцев владения к количеству месяцев в соответствующем отчетном периоде (с 2019 года за полный месяц считается лишь тот, в котором авто приобретен 15 числа либо позднее – на основании п. 3 ст. №362 НК РФ);
• правило по поводу дорогих автомобилей распространяется только лишь на те, которые на 1 марта отчетного года представлены на официальном сайте Минпромторга (п. 2 ст. №362 НК РФ).

Присутствует нововведение по транспортному налогу на большегрузы – возможно получить вычет за вред, оплату которого осуществило юридическое лицо. Вопрос определяется п. 2 ст. №362 НК РФ.

Благодаря таковому вычету возможно уменьшить размер налогового сбора буквально до нулевого значения.

Обозначенные нововведения определены именно на уровне федерации. При этом также могут быть присутствовать изменения на уровне субъектов таковой.

Если у руководителя юридического лица имеются какие-либо вопросы по этому поводу – то ему следует обратиться для разрешения таковых именно в региональное отделение Федеральной налоговой службы.

Транспортный налог в 2019 году для юридических лиц в Москве оплачивается в соответствии со стандартными положениями НК РФ.

Важно отметить, что определенные категории получают некоторые льготы. Например, касается это налогообложения индивидуальных предпринимателей.

Но стоит отметить, что к ИП обычно применяются стандарты, аналогичные юридическим лицам. Важно вести учет всех расходов, формировать отчетность.

Также важно заметить, что в 2019 году претерпела некоторые изменения декларация по сдаче отчетности. Помимо таковых пунктов, как мощность двигателя в лошадиных силах предусматриваются новые пункты.

Например, №130 – подразумевается информация для большегрузов использующих систему «Платон». Важно заметить, что какие-либо налоговые льготы в 2019 году для использующих УСН (упрощенная система налогообложения) отсутствуют.

Если юридическое либо физическое лицо считают что права их каким-либо образом были нарушены, то стоит обратиться в суд. Решение данного органа позволит защитить права плательщика налога если действительно имеется ошибка при исчислении налогового сбора.

Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц

Важным моментом является как раз момент уплаты авансового платежа по налогам, конечного срока отправки средств в бюджет юридическим лицом. Размер пени непосредственно зависит от суммы налогового сбора.

Установлены следующие налоговые периоды для юридических лиц:

• первый квартал;
• второй квартал;
• третий квартал;
• год.

Именно по этой причине оплату транспортного налога нужно будет осуществлять 4 раз в год.

Важно также отметить, что субъекты РФ вправе отказаться от установления каких-либо отчетных периодов. И назначить начисление, оплату налога одним платежом для юридических лиц как таковых.

Данный момент прорабатывать нужно заранее. И своевременно следить за изменениями в местном законодательстве по поводу налоговых сборов.

Например, на территории Москвы и области уплата авансовых платежей попросту не предусматривается.

Таковой момент определяется специальным нормативным документом – п. 1 ст. №3 закона города Москвы №33 «О транспортном налоге» от 09.07.08 г.

При этом юридическими лицами, зарегистрированными на территории столицы, необходимо будет перечислять налог единовременным платежом до 5 февраля года, который следует сразу за отчетным.

Несколько иначе дела будут обстоять в случае со столицей северной – Санкт-Петербургом. В данном городе и Ленинградской области необходимо юридическим лицам отправлять авансовые платежи.

Первые три платежа свершаются следующим образом:

• до 30 апреля;
• до 31 июля;
• до 30 октября.

Последняя же оплата налогового сбора должна должны быть проведена до 10 февраля. Обозначенные выше даты подразумевают оплату за прошлый год – который предшествует сдаче отчетности.

Вопрос данный определяется специальным местным законодательством – п. 2 ст. №3 закона Санкт-Петербурга №487-53 от 04.11.02 г. «О транспортном налоге». Соответственно, во всех остальных регионах дела обстоят схожим образом.

Может как требоваться осуществлять оплату авансового платежа – так и не обязательно. Данный момент лучше всего проработать предварительно.

Особенно если юридическое лицо было зарегистрировано относительно недавно. И соответствующий опыт пока ещё отсутствует у ответственного за формирование отчетности.

Могут ли списать задолженность по транспортному налогу с истекшим сроком давности, читайте здесь.

Какие действуют ставки по регионам России

Ставки по транспортному налогу в РФ в разных городах могут отличаться. Так как согласно НК РФ субъекты вольны на собственное усмотрение устанавливать размер оплаты.

На 2019 год ставки определены следующим образом (актуальная информация с официальных сайтов ФНС):

Транспортный налог в 2019 — 2020 годах для юридических лиц

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог. Несмотря на то, что с налога за 2020 год для организаций отменена сдача деклараций по транспортному налогу, а ФНС должна рассылать им сообщения с уже посчитанной суммой, считать налог юрлица все так же должны сами. Во-первых, они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если они установлены в регионе). А во-вторых, сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. Ведь получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

За налог 2019 года компаниям придется в последний раз отчитаться в ИФНС путем подачи декларации. Крайний срок — 03.02.2020 (перенос с субботы 1 февраля).

О том, как отчитаться по транспортному налогу, можно узнать из этой статьи .

Все подробности представления и заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс.

Изменения 2019–2020 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок уплаты транспортного налога были внесены такие изменения:

• С 2021 года меняется порядок и сроки уплаты авансов по нему.
• С 2020 года, как мы уже говорили выше, отменено декларирование налога, а налоговики должны присылать компаниям сообщение о сумме ТН. В этой связи у компаний появилась обязанность сообщать инспекторам о ТС, по которым такое сообщение не получено. За неотправку сообщений будут штрафовать. Кроме того, из-за отмены деклараций юрлицам потребуется подавать в налоговую заявления на льготы.
• В 2019 году уточнен перечень дорогих автомобилей. Машины перегруппированы в зависимости от года выпуска и цены.
• Изменен бланк декларации. Применять его следует с отчетности за 2019 год (утв. приказом ФНС от 26.11.2018 №ММВ-7-21/664@).
• Отменена дифференциация повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб. С 03.08.2018 вступили в действие изменения в п.2 ст.362 НК РФ, которыми установлен коэффициент 1,1% для всех машин данной ценовой категории. Напомним ранее величина коэффициента зависела от года выпуска автомобиля: менее 12 месяцев назад, коэффициент был равен 1,5%, от 1 до 2 лет — 1,3%, от 2 до 3-х лет — 1,1%.
• Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
• Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.
• Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.

О том, какие ставки применяют регионы, читайте в этой статье.

Как организации проверить и заплатить транспортный налог с 1 января 2021 г., узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Все эти правила сохраняют свое действие и в 2020 году.

Порядок оформления платежки на уплату транспортного налога, включая образец ее заполнения, приведены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Итоги

Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала. В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период.

Особенности расчета и платежей по транспортному налогу для юридических лиц

Налоговый кодекс предупреждает, что уплачивать транспортный налог обязан любой автовладелец (помимо льготников), на кого зарегистрировано средство передвижения, будь то частное лицо, компания или бизнесмен.

Поэтому, если в вашей организации есть автомобиль, вам придется платить за него налог.

Какие именно правила уплаты налога на транспортное средство существуют для юридических лиц согласно Налоговому кодексу? В чем специфика налогообложения корпоративных автовладельцев по этому региональному фискальному сбору?

Все самое важное о транспортном налоге для юр лиц, необходимых сроках его уплаты (платежа) организациями и правилах исчисления для любых предприятий — в этом материале.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Особенности налогообложения

Различия в налогообложении для юридических лиц, ИП и частных автовладельцев по транспортному налогу существенны:

Индивидуальный предприниматель (ИП) облагается транспортным налогом как частное лицо, поскольку автомобиль регистрируется на него как на гражданина, а не как на главу фирмы.

Как рассчитать?

Формула расчета транспортного налога для юридических лиц проста и содержит минимум переменных:

ТН = СН*НБ*НП

Как именно считать транспортный налог для юридических лиц по этой схеме? Здесь:

1. СН – ставка налога (в зависимости от мощности средства передвижения или других параметров объекта налогообложения).
2. НБ – налоговая база (та самая мощность или иная характеристика транспорта).
3. НП – налоговый период (1 полный год).

Однако региональными нормативными актами могут быть предусмотрены дополнительные корректирующие коэффициенты, которые повлияют на конечную сумму ТН. Коэффициенты определяют зависимость суммы налога от возраста автомобиля, его стоимости и категории автовладельца. Ряд льготников могут быть вовсе освобождены от уплаты этого налога.

Сроки уплаты

Ответ на вопрос «куда платить транспортный налог юридическим лицам» прост: и авансовые, и основные платежи уплачиваются в ИФНС по месту постановки на учет объекта налогообложения.

Как именно платят транспортный налог юридические лица (включая ИП и бюджетные организации)?

Периодичность внесения авансовых платежей составляет квартал, а по истечению года надо вносить основной платеж по налогу. Причем каждый субъект РФ в соответствии со статьей 363 Налогового Кодекса вправе по собственному усмотрению устанавливать сроки оплаты (платежа) транспортного налога для юридических лиц.

Различные регионы требуют от организаций платить ТН за предыдущий год не позднее 1 марта, но встречаются и такие сроки уплаты, как 1 февраля или 1 апреля.

Авансовые платежи за текущий год вносятся по истечении 1, 2 и 3 кварталов и их сроки оплаты также зависят исключительно от решения властей субъекта РФ.

Так, например, в Новгородской области аванс по транспортному налогу надо внести до 30 мая, до 30 августа и до 30 ноября, а в Челябинске все эти авансовые платежи нужно внести на месяц раньше – до 30 апреля, 30 июля или до 30 октября.

Отдельные категории автовладельцев по решению законодательного органа региона могут получить освобождение от необходимости осуществлять авансовые платежи и будут платить сразу налог за год.

Сдача отчетности

Невзирая на наличие авансовых платежей, юридические лица – плательщики транспортного налога подают декларацию только единожды.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу для юридических лиц устанавливается с учетом статьи 363 Налогового Кодекса РФ и представляет собой 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

Индивидуальные предприниматели и физические лица не заполняют декларации по транспортному налогу и даже самостоятельно не рассчитывают размер этого фискального сбора. Им не нужно сдавать никакую отчетность, а для уплаты ТН достаточно использовать налоговые извещения из ИФНС, где уже указана точная сумма платежа за год и оплатить его надо до 1 октября.

Есть ли льготы для бюджетных учреждений?

Отличий в исчислении и уплате транспортного налога для бюджетных учреждений не предусмотрено – они несут обязанность по оплате ТН аналогично другим юридическим лицам.

Транспортные средства переданные этим казенным организациям в пользование облагаются налогом по месту их постоянной регистрации и уплачивает этот налог непосредственный собственник – государство, а не учреждения-пользователи.

Вот только региональные власти в соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ могут установить другой порядок налогообложения для этой категории плательщиков. Например, им доступна возможность менять ставки, сроки уплаты, наличие отчетных периодов и авансовых платежей, а также предоставление льгот.

Что грозит неплательщикам?

Чем грозит неуплата авансовых платежей и самого налога за владение транспортными средствами? Штрафные санкции для юридических лиц за подобные нарушения следующие:

1. Инициирование внеочередной проверки фискальными органами.
2. Начисление пени (1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки налогового платежа)
3. Штраф за неуплату налоговых платежей.
4. Обращение в суд для взыскания задолженности.
5. Принудительное удержание долга из других доходов неплательщика.
6. Наложение обременения на имущество должника.

При предоставлении организацией заведомо ложных сведений в отчетности или уклонении от уплаты налогов юридическому лицу и уполномоченным сотрудникам (директор и главный бухгалтер) грозит уголовная или административная ответственность.

Юридические лица обязаны также оплачивать транспортный налог, как и частные автолюбители, но у этих субъектов налогообложения имеется специфическая обязанность подавать в ИФНС отчетность, а также есть возможность уплачивать авансовые платежи, а не платить транспортный налог единовременно.

Есть и другие нюансы возникающих при владении транспортом взаимоотношений с фискальными органами. Главное, не нарушать законодательства и придерживаться положений Налогового кодекса и решений региональный властей, чтобы избежать штрафных санкций.

Смотрите видео-презентацию, чтобы узнать больше по теме:

Транспортный налог для юридических лиц

Юридические лица, на балансе у которых находятся автомобили, перечисленные в статье 358 НК РФ, в обязательном порядке обязаны платить транспортный (дорожный) налог. Расчет ТН для коммерческих компаний производится самостоятельно, а порядок внесения денежных средств имеет определенную специфику.

ТН для юрлиц: основные требования

Основные принципы расчета ТН для частных автовладельцев и коммерческих компаний идентичны: это региональный сбор, который регламентируется местным законодательством. Формула расчета выглядит так:

Сумма ТН = ставка ТН*налоговая база. где:

• Ставка – цифра, утверждаемая индивидуально каждым российским регионом с учетом категории, года выпуска, вместительности и мощности движка ТС. Если в региональном законодательстве отсутствует положение о региональной ставке ТН, автоматически применяется базовая ставка (статья 361 НК), которую местные бюджеты имеют право увеличивать или уменьшать в пределах 10 раз.
• Налоговая база – цифра, учитывающая мощность ТС в «лошадях»:

Ставка за 1 л.с. (руб.)

Формула исчисления может изменяться с учетом особенностей авто и срока его использования. В частности, если машина имеет стоимость выше 3 миллионов рублей, полученную по формуле сумму следует умножить на повышающий коэффициент:

Цена, млн. рублей

10-15 млн. рублей

Более 15 млн. рублей

То есть, за автомобиль в ценовой категории до 5 млн. рублей коммерческая компания будет платить на 10% дороже в течение 3 лет, а за старую и очень дорогую машину придется платить втрое больше в течение 20 лет.

Если компания владеет автомобилем не полный календарный год, то формула умножается на коэффициент владения ( 12 месяцев /Х месяцев владения ). Месяц определяется по 15 числу: если машина зарегистрирована до 1 числа – месяц засчитывается во владение, если позже – не учитывается.

Кроме того, от формулы, возможно, понадобиться отнять сумму положенной по закону льготы и имущественные вычеты в размере суммы уплаченных за период штрафов, если компания работает с системой «Платон».

Особенности расчета ТН

При расчете, коммерческим компаниям следует учитывать следующие обязательные требования:

• необходимо учитывать ставки налога для того региона, где зарегистрирован офис юрлица, а не ТС.
• Уплата налога производится по каждому автомобилю юридического лица индивидуально.
• При расчете необходимо проверять региональные ставки и коэффициенты, потому что они могут периодически изменяться (Минтранс ежегодно пересматривает список дорогих машин).
• Техническое состояние ТС при расчете налога не принимается во внимание: налог платится за владение имуществом, а не его использованием. Поэтому платить придется как за новую машину, так и за старое и неисправное авто, которое зарегистрировано на компанию.

Важно также помнить что, если налоговая инспекция для частных автовладельцев сама рассчитывает сумму ТН и допускает единоразовую оплату или частями по желанию плательщика, то коммерческие автовладельцы свободы выбора не имеют. Сумму платежа им приходится исчислять самим, а порядок уплаты ТН зависит от местного законодательства и может быть:

• Единоразовым);
• Многоразовым с авансовыми поквартальными платежами.

Вы также можете самостоятельно рассчитать размер ТН для своего авто, используя наш удобный онлайн-калькулятор .

Сроки уплаты ТН

Перед проведением оплат по ТН, коммерческая компания должна подать в ИФНС декларацию до 1 февраля (ст. 363), а в платежке следует указать правильный КБК платежа: налоговый, процентный, штрафной или по пене:

Транспортный налог для юридических лиц: рассчитываем сумму налога самостоятельно

Из названия налогового сбора ясно, что платят его фирмы, обладающие транспортными средствами. Это местный, региональный налог, и именно местные власти устанавливают на него соответствующую ставку. Своевременно уплачивать пошлину необходимо всем собственникам транспорта – и лица физическим, и юридическим. В главе №28 НК РФ собраны все правила, касающиеся уплаты сбора на транспорт. В статье мы расскажем как рассчитать транспортный налог для юридических лиц, коэффициенты, сроки, в которые необходимо деньги перечислить и так далее.

Транспортный налог для юридических лиц

Кто должен платить транспортный налог?

Плательщиками транспортного налога являются фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства. То есть, налоги платят компании, на которых в Госавтоинспекции зарегистрирован автомобиль или другой транспорт. Обязанность перечислять в государственную казну деньги сохраняется в любом случае, даже если машина не используется для прямых нужд компании и не приносит доход.

Обычно налог исчисляется с легковых и грузовых автомобилей, а также автобусов, находящихся на балансе фирмы. Но если компания отличается специфическим родом деятельности, она будет платить сбор и с другого типа транспорта, например, водного. Яхт-клуб, владеющий лодками, катерами и яхтами, и предлагающий их для аренды, имеет обязанность перед государством в уплате сбора.

Подчеркнём, что только компании-собственники транспорта платят сбор. Если автомобильный парк арендуется, а строительная автотехника взята в лизинг, обязанность выплачивать транспортный сбор возлагается на хозяина автомобилей или техники.

Как посчитать и заплатить?

По сравнению с лицами физическими, которым по окончании годового налогового срока приходит уведомление о необходимости уплатить транспортный сбор и его сумма, лица юридические обязаны самостоятельно рассчитать сумму к уплате. Произведённые расчёты вписываются в декларацию, которую нужно подать в инспекцию по месту регистрации ООО. Документы, фиксирующие отчётность по транспортному сбору от юрлиц в инспекции принимают не позже, чем первый рабочий февральский день года, идущего за отчётным. Налог, как мы уже говорили, местный, значит региональные власти могут предусмотреть уплату предварительных (авансовых) платежей. Они выплачиваются в казну ежеквартально, но в инспекцию подавать по ним декларацию не нужно.

Так же, как и для обычных граждан, для юрлиц транспортный сбор считается по простой формуле: база налогообложения, умноженная на ставку. Разберёмся, откуда брать эти показатели. Ставка устанавливается на конкретный вид транспорта согласно важному критерию – мощности его двигателя. Сумма налога связана с этим показателем напрямую – чем мощнее транспорт, тем ставка на него выше, а налог – больше. Мощность двигателя выясняется элементарно – она указана в паспорте транспорта (ПТС).

Ставка же не является фиксированной для всей страны – каждый регион имеет право менять значение, делая его меньше или больше. Но местные власти несколько ограничены в этом вопросе, так как не имеют права повышать или понижать ставку более, чем в десять раз по сравнению с федеральной. Чтобы узнать, по какой ставке рассчитывается налог в конкретном субъекте страны, достаточно обратиться в интернет или связаться с налоговой инспекцией.

К формуле расчета могут быть добавлены коэффициенты повышения или понижения. Повышающий коэффициент (Кп) относится к дорогостоящим автомобилям, цена которых выше трёх миллионов рублей. Коэффициент также зависит от срока использования автомобиля после его выпуска – чем старше «элитная» машина, тем меньше будет повышаться налог.

Таблица коэффициентов, повышающих налог на транспорт

Более подробно о транспортном налоге и о том, как его рассчитать, читайте в нашей статье.

Расчёт транспортного налога для юрлиц

Мы уже разобрались, что компании должны сами считать сумму сбора, не дожидаясь, когда ФНС потребует от них предоставление декларации. На каждое транспортное средства, находящееся во владении фирмы, налог рассчитывается отдельно. Нужно знать четыре момента:

• ставку налога;
• мощность двигателя;
• время, которое компания владеет транспортом;
• необходимо ли применение коэффициентов понижения или повышения.

Таблица 1. Примеры расчета транспортного налога

Транспортный налог для юридических лиц 2019: ставки и сроки уплаты

Предприятия-владельцы транспортных средств в 2019 году должны уплачивать налог на средства передвижения. Перечислять его обязаны все организации, на балансе которых есть транспорт, зарегистрированный в ГИБДД. Регулируется налог региональными законами. О том, как рассчитать транспортный налог для юридических лиц в 2019 году и сроках его уплаты читайте в статье.

Кто платит налог на транспорт в 2019 году?

Для тех, кто надеялся, что транспортный налог будет отменен в 2019 году, сообщаем – его по-прежнему придется перечислять в бюджет. Сэкономить на налоге помогут здесь.

Обязанность пополнять бюджет лежит как на физлицах, так и на юрлицах. Последние обязаны сами вести подсчет налога и переводить соответствующие суммы налоговикам. Неважно, используете вы или нет машину, в производственных или личных целях – в любом случае налоговые перечисления должны поступить бюджет в установленные законом сроки.

Полезные документы для скачивания

Если автомобиль или иное средство передвижения сняты с баланса предприятия, но остаются зарегистрированными в ГИБДД, придется заплатить транспортный налог.

Если транспортное средство оформлено в лизинг, в этом случае он уплачивается предприятием или лизингодателем. Все зависит от того, на кого зарегистрирована машина.

Списали долги по транспортному налогу

К сожалению, только физлицам и ИП государство простило долги по уплате транспортного налога за период до 01.01.2015 года («налоговая амнистия» регламентируется законом от 28.12.2017 г. 436-ФЗ). Согласно поправкам в законодательство, все накопленные долги и пени по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу списали автоматически.

Важно! Налог на транспортное средство не рассчитывается за период времени от снятия с учета до постановки на учет

Для этого приходить к налоговикам и оформлять какие-либо документы, писать заявление на списание долгов не нужно. Для юрлиц, которые не попали под «налоговую амнистию», ничего не изменилось.

Изменения в коэффициентах при начислении транспортного налога

Федеральный закон 335-ФЗ от 27 ноября 2017 года отменил повышающие коэффициенты на транспортные средства. Соответствующие изменения отражены в п. 2 ст. 362 Налогового кодекса (НК) РФ.

Какие изменения внесены в новую редакцию закона, рассмотрим в таблице ниже.

Удаленные пункты зачеркнуты, новое – выделено жирным шрифтом.

Два повышающих коэффициента вычеркнуты из закона — 1,3 и 1,5, по коэффициенту 1,1 вышли уточнения – он действует в отношении авто ценой от трех до пяти миллионов рублей и годом выпуска до поставки на учет в ГИБДД – до трех лет, ранее было указано не более двух лет.

Авансовые платежи

Авансовые платежи по транспортному налогу рассчитывают и переводят в бюджет только юридические лица. Обязательно ли организациям делать авансовые платежи или нет — решают региональные власти (ст. 356 НК).

При каких условиях юрлица должны проводить авансы

Отчетным периодом для авансового платежа является квартал. Выплаты в 2019 году производятся равными долями:

За I квартал – деньги перечисляют 30 апреля;

II квартал – 31 июля;

III квартал – 31 октября.

Обязательные авансовые платежи действуют далеко не во всех регионах. Все зависит от регионального законодательства, которое предпринимателям придется изучить самостоятельно. Например, в Московской области авансовый платеж есть.

Расчет авансового платежа по транспортному налогу

Для исчисления авансового платежа налоговая база за год делится на 4 части (четыре квартала). При расчете учитываются коэффициенты владения и повышающий коэффициент на дорогие машины.

Важно! с 2019 года платежи в систему «Платон» не уменьшают транспортный налог. Авансовые платежи и транспортный налог по большегрузным автомобилям рассчитывайте и платите в бюджет в общем порядке.

С 2019 года транспортный налог по большегрузам, авансовые платежи по нему, а также плату за вред дорогам в систему «Платон» можно учитывать в расходах по налогу на прибыль, единому налогу при упрощенке и ЕСХН (ч. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ).

До 2019 года действовало правило, когда платежи за вред дорогам уменьшали транспортный налог по большегрузным автомобилям. В расходы можно было включать только разницу между платежами в систему «Платон» и суммой транспортного налога.

Сроки уплаты транспортного налога юрлицами

Налог на транспорт относится к региональным и сроки его перечисления в бюджет устанавливаются местными властями, где авто стоит на учете.

Декларация за текущий год должна быть подана в фискальные органы по месту регистрации предприятия до 1 февраля 2019 года. По авансовым перечислениям налога на авто декларации не заполняют.

Сроки перечисления платежей устанавливаются региональными властями, поэтому они могут меняться.

Перечень сроков уплаты налога и авансов по конкретному региону можно скачать здесь. А здесь вас избавят от этой головной боли и все сделают за вас.

Как рассчитать транспортный налог без ошибок

Перед тем как высчитать сумму налога в 2019 году, нужно учесть некоторые изменения этого года. Перечень от Минпромторга может запутать даже опытного бухгалтера. Если у вас его нет, вот ссылка на полезный сервис — здесь помогут рассчитать любой налог.

1. Уточните все изменения в региональном законе. Возможно, местные власти снизили или повысили налоговые ставки.
2. Выясните наличие льгот по транспортному налогу в вашем регионе. Не удивляйтесь, если власти введут изменения задним числом.
3. Проверьте списки дорогостоящих машин в 2018 году, по которым налог на автомобиль оплачивается по повышенным коэффициентам. В этом году перечень дорогих автомобилей увеличился почти на четверть. Следите за актуальностью данных по коэффициентам в вашей программе.
4. Уточните, к какой категории относится машина, и определитесь с коэффициентом.

Совет! Распечатайте список престижных машин с сайта Минпромторга. Но помните, что чиновники уже не раз меняли данные на сайте задним числом.

Не забывайте проверить изменения в автопарке вашей компании. Проверьте списки машин, уточните сведения по каждому автомобилю.

Важно! Для расчета налога на транспорт нужно точно знать дату снятия средства передвижения с учета

Проверьте, снято ли с учета в ГИБДД проданное авто. Пока транспорт остается зарегистрированным на вашу компанию, налог придется платить вам, а не покупателю. Рассчитывать и платить налог придется на все автомобили, даже те, что временно не эксплуатируются.

От уплаты освобождены только авто, которые числятся в угоне.

Важно! Не путайте тип авто с категорией. Все расчеты ведутся по типу транспортного средства

Налоговая база

Налог на транспорт для юридических лиц высчитывается на каждый стоящий на учете предприятия автомобиль.

Для расчета налога используются следующие показатели:

• Мощность транспортного средства в лошадиных силах;
• Время владения автомобилем;
• Его стоимость.

Налоговый период для расчета транспортного налога составляет один год.

Зная все перечисленные выше данные, можем вычислить сумму по формуле:

Коэффициент Кв — расчетный показатель, определяемый исходя из месяцев владения транспортным средством.

Коэффициент Кл — вычисляется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Если машина была поставлена на учет до 15 числа месяца – коэффициент на этот месяц учитывается. Не учитывается коэффициент, если авто зарегистрировали после 15 числа.

Уточнить налоговую ставку и льготы по конкретному региону можно на сайте ФНС.

Пример расчета транспортного налога

На балансе организации в Москве числится транспортное средство мощностью 150 л/с. Ставка в столице для такого авто установлена в размере 45 руб. за одну л/с. Машина не относится к дорогостоящим средствам передвижения и, соответственно, повышающий коэффициент отсутствует. Рассчитаем сумму налога за полный год. Для этого мощность авто 150 л/с умножим на 45 руб. получим 6750 рублей. Для машин стоимостью более 3 миллионов рублей действуют повышающие коэффициенты (список таких машин здесь).

КБК для уплаты транспортного налога для юрлиц в 2019 году

Ответственность за неуплату

Отсутствие платежей в бюджет по транспортному налогу чревато штрафами. Размер санкций зависит от следующих факторов:

Если штраф не уплачен вовремя, последует начисление пени.

Как заполнить декларацию по транспортному налогу

Декларация заполняется только юрлицами за отчетный период. Скачать бланк можно здесь.

Какие транспортные средства облагаются транспортным налогом

Виды транспортных средств, с которых нужно платить транспортный налог, перечислены в пункте 1 статьи 358 НК. К ним относятся самоходные наземные (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и т. д.), воздушные (самолеты, вертолеты и др.) и водные (теплоходы, яхты, катера, моторные лодки, гидроциклы и т. д.) транспортные средства, зарегистрированные в установленном законом порядке.

Некоторые виды транспорта освобождены от уплаты налога. К ним, в частности, относятся:

• весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с.;
• легковые автомобили для инвалидов;
• промысловые морские и речные суда;
• тракторы, самоходные комбайны всех марок, спецмашины (молоковозы, скотовозы и т. д.), используемые сельхозпроизводителями для производства сельхозпродукции;
• пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда организаций и предпринимателей, основным видом деятельности которых является перевозка пассажиров и грузов. Освобождение применяется, если владелец транспортных средств подтвердил основной характер своей деятельности. Подтверждением могут быть учредительные документы, действующие лицензии на осуществление перевозок, отчетность, свидетельствующая о получении выручки от пассажирских и грузовых перевозок. Об этом сказано в письме Минфина от 10.04.2015 № 03-05-04-04/20422 (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС от 24.04.2015 № БС-4-11/7093);
• транспортные средства, которые принадлежат на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба (письмо Минфина от 10.04.2006 № 03-06-04-04/12).

Полный перечень видов транспортных средств, не облагаемых налогом, приведен в пункте 2 статьи 358 НК.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!